1、建议做以下会计分录： 借：管理费用-职工福利费 贷：银行存款/库存现金
2、年度汇算清缴时，实际发生的福利费超过工资总额14%部分，应当纳税调整。
3、旅行社开具的发票，一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用，应该与企业生产经营无关，如果当月人均旅游费与工资总额超过3500元，企业可能需要代扣代缴参与人员的个人所得税。
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