企业发生的财务费用,借记本科目,贷记“银行存款”、“未确认融资费用”等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入,汇总损益,现金折扣,借记”银行存款“,”应付账款“等科目,贷记本科目。
从以上规定可以看出, 企业收到银行利息时,借记“银行存款”,贷记“财务费用”。但是,因为利润表中的财务费用项目取数时,无论是软件,还是手工账,一般取数是财务费用总账科目的本期借方发生额,或者是累计借方发生额。如果把收到的银行利息贷记财务费用,那么就会造成利润表数据不准确了。
为保证利润表数据正确,一般情况下, 企业收到银行利息时,会计分录为,借记”银行存款“,借记”财务费用“负数。
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