计提本月工资：
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等，
贷：应付职工薪酬。
发放工资时：
借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资），
贷：其他应收（付）款—个人社保部分，
其他应收（付）款—个人公积金部分，
应交个人所得税—代缴个税，
银行存款（实发工资）。
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