出于生产经营或财务管理的需要，企业总分公司之间经常会有一些资金周转事项，如果是短期的资金周转，可以计入到往来款之中，待归还时，做相反分录冲销往来款即可。
资金转出时：
总公司账务处理：
借：其他应收款-分公司，
贷：银行存款。
子公司账务处理：
借：银行存款，
贷：其他应付款 -总公司。
归还借款时：
贷：其他应收款-分公司。
借：其他应付款 -总公司，
温馨提示：
