计提增值税的会计科目

对于小规模企业而言，企业在确认收入的时候，就计提对应增值税，其分录为：

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

确认缴纳或者减免的时候，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款等。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、 “转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

1、每个月的月末，根据当月进项税额与销项税额的差额，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。做如下分录：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2．月末，如果有多交税额的，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。做如下分录：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

3．月末，如果有预交税额的，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目，做如下分录：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

4．当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款