1、结转各项收入、利得类科目:
借:主营业务收入,
其他业务收入,
公允价值变动损益,
贷:本年利润。
2、结转各项费用、损失类科目:
借:本年利润,
贷:主营业务成本,
其他业务成本,
税金及附加,
销售费用,
管理费用,
财务费用。
3、如果是到12月的时候涉及年末结转,看本年利润全年余额,将本年利润结平,
①企业期末盈利,利润分配分录为: 年利润结转至利润分配:
借:本年利润,
贷:利润分配—未分配利润,
②提取法定盈余公积及任意盈余公积:
借:利润分配—法定盈余公积,
利润分配—任意盈余公积,
贷:盈余公积—法定盈余公积,
盈余公积—任意盈余公积。
如果亏损:
借:利润分配—未分配利润,
贷:本年利润。