所得税逾期，如果已经申报的，直接做扣缴的分录，并将应付的逾期滞纳金和罚款计入对应科目，其分录为，
缴纳企业所得税时，分录为，
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
营业外支出—罚款/滞纳金等。
如果没有申报的，需要补充申报及扣缴，
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税。
实际结转所得税费用时，分录为，
借：本年利润，
贷：所得税费用。
贷：银行存款等。
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