补缴所得税一般分为两种，一种是没有跨年的补提，这种情况下，直接补充计提即可，其分录为，
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税，
缴纳的时候，
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
另外一种是跨年没有计提的，这种情况下，需要先补充计提，然后再缴纳，其分录为，
以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得税。
实际缴纳企业所得税时，分录为，
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款等。
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