汇算清缴后补缴所得税，计提的时候账务处理是，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—企业所得税。
缴纳的时候账务处理是，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
结转损益的时候账务处理是，
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
汇算清缴后退回多交的所得税，做补交所得税的相反账务处理。
温馨提示：
