专用发票逾期未认证，发生退货，需要做购进的相反分录，把之前购进的业务分录予以冲销。
专用发票逾期未认证，发生退货的账务处理是，
借：应付账款等科目，
贷：库存商品或原材料。
因为没有认证，账务处理方面就不需要体现进项税额。
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