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其他货币资金
（一）定义
除库存现金、银行存款外的其他各种货币资金
（二）内容（2银2信1外1存）
2银：银行本票存款（可用于转账，注明“现金”字样可取现，分定额与不定额，提示付款期限最迟不超过两个月；丧失时，失票人可凭法院出具的相关证明，请求付款或退款）
银行汇票存款（可用于转账，注明“现金”字样可取现，提示付款期限为自出票日起一个月，超期提示付款的银行不予受理；可背书，未填写实际结算金额或结算金额超过出票金额时不可背书；丧失时，失票人可凭法院出具的相关证明，请求付款或退款）
2信：信用卡存款（不可提现）
信用证保证金存款
1外：外埠存款（存款不计息、只付不收，付完清户，除采购人员可提取少量现金外，一律转账结算）
1存：存出投资款
区别：1、存放在企业其他部门和个人的备用金——其他应收款
2、存放在外的押金（存出保证金）——其他应收款
3、3个月内到期的债券投资——交易性金融资产
（三）账务处理
增加时：
借：其他货币资金——（明细科目）
贷：银行存款等
减少时：
借：相关科目
贷：其他货币资金——（明细科目）
