1、小型微利企业计提企业所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、小型微利企业缴纳企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”的标准判断企业单位是否为小型微利企业。
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