税收是美国政府赖以生存的财政基础,而个人所得税则是美国政府财政的重要来源。因此,上到美国总统,下到平民百姓,纳税成为每个人的义务和职责。
美国是根据个人收入情况逐步提高税率,从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。最基本的原则是多收入多交税,收入低的先交税,后退税。以下简要说明留学生和美国永久居民的交税情况,税率等依据纽约州规定。
F-1 学生签证报税
1. CPT期间收入 持有F-1签证的留学生,在下列情况下享有免报税:
1)每周最多20小时(暑假40小时)的校园(on-campus)工作;
2)USCIS批准的校园外(off-campus)工作;
3)社会实践(PracticalTraining)。特别注意的是所有工作必须被美国移民局(USCIS)批准,与专业相关。如果CPT期间身份发生转变,则也不能享受免报税。
2. 无收入F-1 OPT
目前在美国的留学生(F-1)、学者(J-1),无正式收入,只需要填写Form8843(个人资料说明书)证明自己在美国的身份即可。
无需报税的收入:奖学金,学费减免,非商业用途的银行存款利息,购物时的现金或支票的返利(Cash/CheckRefund),信用卡积分换礼等等。
问:什么是Substantial Presence Test(实质性存在检测)?
答:如果根据条件满足居住在美国183天,留学生或学者则应该作为美国居民报税。以下是满足条件:
1)本年度居住满31天;
2)包括本年的连续三年
居住时间满183天。
具体计算公式:本年度居住时长+前一年居住时长×⅙+连续三年中的第一年居住时长×⅓。
问:如果不填写Form8843,会有什么后果么?
答:一般来说,您所有在美天数可能都被用来进行实质性存在检测,即被视为美国居民纳税的机会增加,您的全球收入都将可能被征税。除非您能提供有力证据表明采取了行动去完成申报要求,但是还没能够提交申报。
3. 非居民F-1OPT 对于绝大多数非居民留学生或学者来说,存款利息和免税奖学金绝大多数都无需申报。
问:存款利息收入需要报税吗?
答:不需要。根据IRC§871(i)之规定,非居民外国个人取得的非商业银行存款利息一般情况下是免税的。
问:银行开户现金奖励需要报税吗?
答:银行开户可能会有开户奖励,或者信用卡开户可能根据信用卡额度送飞行里程或者其他的礼品,小于600美金的都不会被当作利息收入。根据IRSPub550,这笔小福利被倾向于视同“利息收入”,在客户的年度利息大于10美金或现金福利时,银行会寄送1099-INTForm,也就是说这些都被当作利息收入,不用报税。
问:如果银行开户奖励不是现金,而是实物礼品,需要报税吗?
答:一般情况下,银行会将实物礼品换算成市场价值寄送1099-INT表格,则不用交税。如银行寄送1099-MISC表格,则表示需要交税。
问:信用卡消费积分以及商家的现金返还需要交税吗?
答:不需要。这些都是来自消费,都不属于应税所得,不需要交税。
4. 居民F-1OPT 对于已经在美国5年以上的留学生,则应该按照美国居民申报纳税。
与非居民的主要区别有:
1)可以享受标准减免(StandardDeduction);
2)享受中美税收协定20(C)条款5000免税规定时应填写8833表;
3)需要使用1040表,可以电子申报;
4)需要申报利息收入,原则上,即使没有收到1099-INT也应该申报。
H-1B工作签证报税
如果出国直接用的H1B签证,头三年是可以免联邦税但不能免州税及其他的税,退税时需要填写F8833表,所有的联邦税都可以退回。
留学生在美国打工需要交税吗?
校内打工
校内打工是相对容易获得机会的。所有留学生们都具备校内打工的资格,而且美国高校的宗旨就是在校内的工作岗位上多聘请本校学生,少聘请外来人员。国际学生可以在校内每周工作20个小时,假期可以工作40个小时,每小时工资一般不得低于5美金。主要校内打工场所为学校的餐厅、图书馆、便利店、计算机房、学生服务中心等。如,美国大学图书馆为学生提供的工作机会就很多。
图书馆环境单纯,工作任务也不重,还可能近水楼台先得月饱览群书,是最理想的半工半读的地方。但也由于这类工作的热门,留学生到校后最好尽早到图书馆询问有关信息。此外,美国大学的计算机房通常会聘很多学生担任助理,为使用电脑的学生提供信息和现场帮助。如果你是一个精通电脑的留学生,就可考虑去学校的计算机房申请当助理。在校内打工无须交税,假期可以在校外打工。
校外打工
提醒留学者,持有美国F-1留学生签证的学生,校外打工受联邦法所规范。
首先最重要的是学生获准来美是为了进行学习和研究。他们在入境之前必须证明自己有能力负担学习和生活的开销,所以不应预计自己会获准“校外打工”。
其次是学生在入学后遭遇“严重的经济困难”,或者在国土安全部所规定的“紧急环境”之下,才会获准校外打工。
另外学生必须至少已在校就读一个学年,而且学业成绩良好,并且是无法获得校内打工的机会;或者校内打工的薪酬不足以支付学生的财务需要,只有在这些情况下,才可以获准校外打工。校外打工的工时,每周不得超过20小时。
此外,授权校外打工的有效期限,通常是一年。如果学生正在校外打工之中,而他的获准打工时效性已过,那他就不能再继续打工了。F-1学生应在其“授权就业卡”失效之前6个月到90天之内,就开始向公民身份与移民处申请更新EAD卡。