贵港会计实操培训学校推荐哪家好一些

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会计知识点是比较多的，小编整理了一些重要知识点，希望对大家有所帮助。

年末结账之后怎么计提所得税费用

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

年末所得税结转分录怎么处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2。缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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