有些企业现金过多时会选择将其存入银行,从而获取一定的利息收入,核算时一般涉及“财务费用”、“银行存款”等会计科目。相关的账务处理怎么做?
银行存款利息收入的会计分录
1、取得利息收入时:
借:银行存款
贷:财务费用——利息收入(红字)
借:银行存款
贷:财务费用——利息收入
2、收到信用卡存款利息的会计分录
借:其他货币资金——信用卡存款
贷:财务费用——利息收入
什么是银行存款?
是指企业储存在银行的款项,是货币资金的重要组成部分。
根据我国现金管理制度的规定,每一个企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行。企业的银行存款主要包括:信用证存款、外埠存款、结算户存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
财务费用是什么?
是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有:利息支出减利息收入后的差额、汇兑损失减汇兑收益的差额、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。
什么是其他货币资金?
是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、信用证存款、信用卡存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款。
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