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只要发生资金往来，出纳员必须每天做到及时登记现金和银行凭证。记账的时候不能粗心大意、马马虎虎，必须认真仔细。对于出纳日记账，具体如何做？
出纳日记账的做法
1、首先要记好每天的账
（1）记账要全，不留漏洞
只要发生资金往来都要登账，有时候借款，可能上午借下午就会还，也要登账；银行存款或取款时，手续费不要忘记登账，不要想着月底统一补，那样容易出错。
（2）先后顺序不要弄错
银行日记账和现金日记账都属于序时”，也就是说一定要按照资金和业务发生的先后顺序来进行记账，并逐笔记录，不要合并记账。
（3）发生错误及时冲红
记错账时，不可以图省事，直接修改（涂改）原来的凭证，切勿直接删除。一般当天账有错误可直接修改；隔天或更长时间的账出错，一定要先冲红，并注明原因，然后再新记账。
2、及时进行账账核对
（1）银行对账
定期到银行柜台，请银行工作人员打印对账单，进行核账。注意关注银行未达账和企业未达账。
（2）现金点验
需要及时清点每类不同币种的数量，并与现金日记账的余额进行核对。
出纳是什么？
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出，付出;而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
会计账簿的分类
1、会计账簿按照用途，可以分为分类账簿、序时账簿和备查账簿。
2、会计账簿按照账页格式，主要分为多栏式账簿、三栏式账簿、数量金额式账簿。
3、会计账簿按照外形特征，可以分为活页式账簿、订本式账簿、卡片式账簿。
会计凭证的分类
会计凭证按照填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证。
（1）原始凭证，指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据，又称单据。
（2）记账凭证，指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据，又称记账凭单。
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