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行政事业单位年底结转会计分录
事业结余=(财政补助收入+上级补助收入+附属单位交款+事业收入+其他收入)-(拨出经费+事业支出+上缴上级支出+非经营业务负担的销售税金+对附属单位补助)
经营结余=经营收入-(经营支出+经营业务负担的销售税金)
(1)将经营结余和事业结余转入"结余分配":
借:事业结余
经营结余
贷:结余分配
(2)计算应交纳的所得税:
借:结余分配-应交所得税
贷:应交税费
(3)计算应提取的专用基金:
借:结余分配-提取专用基金
贷:专用基金
(4)将未分配结余转入"事业基金-一般基金":
借:结余分配
贷:事业基金-一般基金
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