所得税会计分录：
计提企业所得税，
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交所得税，
缴纳税金，
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款，
结转时，
借：本年利润，
贷：所得税费用，
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。
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